Pinigų srautų ataskaita
Pinigų srautų ataskaita – finansinis dokumentas, parodantis, kaip per ataskaitinį laikotarpį keitėsi pinigų ir pinigų ekvivalentų likutis. Ji atskleidžia realų grynųjų judėjimą, o ne vien tik apskaitinį pelną.
Ataskaita sudaroma susiejant veiklos, investicinę ir finansinę veiklas. Veiklos dalis parodo pinigų generavimą iš pagrindinės veiklos, investicinė – lėšas, skirtas turtui įsigyti ar parduoti, o finansinė – skolinimosi bei nuosavybės pokyčius. Skaičiai pateikiami per laikotarpio pradžios ir pabaigos likučių logiką.
Finansų analitiko darbe ši ataskaita naudojama mokumui, likvidumui ir finansavimo pajėgumui vertinti. Investuojant ji padeda suprasti, ar įmonė gali finansuoti plėtrą iš savo pinigų, o taupant – įvertinti, kaip sąskaitų judėjimas veikia biudžetą. Asmeniniuose finansuose ji atitinka pinigų judėjimo apskaitos principą, kai stebimas įplaukų ir išlaidų balansas.
Ką turite žinoti?
Pinigų judėjimo logika
Ataskaita jungia įplaukas ir išplaukas, todėl parodo likučio pokytį. Ji neapsiriboja sąnaudomis ir pajamomis pagal kaupimo principą.
Trijų veiklų skirstymas
Veiklos dalis atskleidžia pinigų srautą iš kasdienės veiklos. Investicinė dalis susieja lėšas su turto pirkimu ar pardavimu.
Finansinė veikla ir įsipareigojimai
Finansinė dalis parodo skolinimosi, skolų grąžinimo ir kapitalo judėjimą. Šie straipsniai paaiškina, iš kur gautos lėšos ar kur jos nukreiptos.
Likvidumo rodikliai
Teigiami veiklos pinigų srautai dažnai siejami su mokėjimų vykdymu. Neigiami srautai gali rodyti finansavimo spragas arba investicijų etapą.
Ryšys su balansu
Pinigų likutis ataskaitos pabaigoje turi sutapti su balanse nurodytu pinigų straipsniu. Todėl ataskaita tikrina apskaitos nuoseklumą.
Klaidos, kurios siejamos su šiuo terminu
Pelno ir pinigų tapatinimas
Pelno ataskaita rodo rezultatus pagal kaupimą, o pinigų judėjimas – realius mokėjimus. Dėl laiko skirtumų pelnas gali augti, kai pinigų srautai mažėja.
Ignoruojamos investicijos
Investicinės veiklos išplaukos nebūtinai reiškia blogą situaciją. Jos gali atspindėti plėtrą, kuri vėliau generuos grynuosius.
Vieno skaičiaus vertinimas
Dažna klaida – spręsti pagal bendrą srautą be struktūros. Skirtingos veiklos kryptys gali reikšti skirtingą finansavimo logiką.
Pinigų ekvivalentų painiojimas
Pinigų ekvivalentai yra trumpalaikiai, mažos rizikos likvidūs instrumentai. Neapibrėžtas jų traktavimas iškreipia palyginimą tarp laikotarpių.
Apskaitinių straipsnių perkėlimas
Kai kurie straipsniai nėra grynųjų judėjimas, nors veikia apskaitinį rezultatą. Todėl ataskaitos negalima sudaryti vien iš pajamų ir sąnaudų.