Atitikties auditas
Atitikties auditas – tai sistemingas procesas, kuriuo tikrinama, ar finansų įmonė, investavimo paslauga ar vidaus veikla atitinka taikomus teisės aktus ir vidinius reikalavimus. Jo tikslas – nustatyti neatitikimus, įvertinti jų poveikį bei pagrįsti kontrolės priemonių veiksmingumą.
Auditas atliekamas pagal nustatytą apimtį, kriterijus ir metodiką. Tikrinami dokumentai, sandorių eiga, sprendimų pagrindimas, rizikos valdymo procedūros, mokymų ir pranešimų kanalų praktika. Rezultatai fiksuojami ataskaitose, o taisomieji veiksmai stebimi iki visiško įgyvendinimo.
Finansų ir investavimo srityje ši priemonė siejama su rinkos elgsena, klientų interesų apsauga, informacijos atskleidimu bei sandorių atsekamumu. Asmeniniuose finansuose ji dažniausiai pasireiškia per tarpininkų kontrolę: investuotojai gauna patikimesnį procesų valdymą ir mažesnę veiklos klaidų tikimybę.
Ką turite žinoti?
Kriterijų bazė
Tikrinimas grindžiamas konkrečiais reikalavimais: teisės aktų nuostatomis ir įmonės vidaus tvarkomis. Kriterijai apibrėžia, kas laikoma atitiktimi ir kokie įrodymai turi būti pateikti.
Įrodymų rinkimas
Auditoriai vertina sandorių dokumentaciją, sprendimų protokolus ir kontrolės įrašus. Analizuojama, ar praktika sutampa su parašytomis procedūromis.
Rizika pagrįstas planavimas
Apimtis ir testų intensyvumas parenkami pagal nustatytas veiklos rizikas. Dažniausiai dėmesys skiriamas sritims, kuriose galimos didesnės finansinės ar reputacinės pasekmės.
Neatitikimų klasifikavimas
Neatitikimai įvardijami ir įvertinami pagal jų reikšmingumą bei pasikartojimo tikimybę. Taip nustatoma, kokie taisomieji veiksmai būtini pirmiausia.
Taisomųjų veiksmų stebėsena
Ataskaitose pateikiamos rekomendacijos, o įgyvendinimas kontroliuojamas vėlesniais patikrinimais. Tokiu būdu sprendžiama ne tik problema, bet ir jos priežastys.
Klaidos, kurios siejamos su šiuo terminu
Tai tik formalus dokumentų patikrinimas
Neatitiktis gali slypėti procesuose, sprendimų logikoje ar kontrolės praktikoje. Todėl vertinama ne vien forma, o realus veiklos vykdymas.
Kadangi yra kontrolės skyrius, audito nereikia
Vidinė kontrolė veikia kasdien, tačiau auditas suteikia nepriklausomą patikrą pagal apibrėžtą metodiką. Tai padeda atskleisti spragas, kurių kasdienėje veikloje nepastebima.
Ataskaita baigiasi rekomendacijomis
Vien dokumentų parengimas neatspindi proceso užbaigtumo. Reikšminga taisomųjų veiksmų įgyvendinimo ir poveikio stebėsena.
Dėmesys tik teisiniams klausimams
Vertinami ir valdymo elementai, susiję su rizikų valdymu bei sprendimų atsekamumu. Tai apima kontrolės priemonių veikimą, o ne vien taisyklių citavimą.
Vienoda apimtis visoms įmonėms
Audito planas priklauso nuo veiklos modelio, klientų pobūdžio ir rizikų profilio. Skirtingos įmonės taikys skirtingą testų intensyvumą ir kriterijų akcentus.